第十二章 财政支出
1.【单选】 下列财政支出数据中，有助于人们了解政府是如何运用财政资金的是( )。
A 财政支出结构
B 财政支出规模
C 财政支出增长率
D 财政支出增长的边际倾向
【答案】A
2.【多选】下列关于财政支出规模的表述，正确的有()。
A.当年财政支出占当年国内生产总值的比重，反映中央政府对地方政府的控制程度
B.在正常情况下，财政支出占国内生产总值的比重是不断上升的
C.在正常情况下，中央财政支出占全国财政支出的比重是不断上升的
D.财政支出绝对规模通常由按当年价格计算的财政支出的加总来反映
E.中央财政支出占地方财政支出的比重,反映中央政府对地方政府的控制程度
【答案】BD
【知识回顾】
绝对规模指标
政府在预算年度的财政支出总和
按当年价格计算的财政支出加总反映
从趋势上看，总量是不断增长
相对规模指标
财政支出占当年GDP比重
反映政府干预经济程度
正常情况下，比重不断上升
中央财政支出占全国财政支出的比重
反映中央政府对地方政府的控制程度
比重相对稳定，取决于国家的制度安排
3.【单选】长期以来，我国财政支出结构存在的主要问题是()。
A.转移性支出占财政支出的比重过高
B.购买性支出占财政支出的比重过低
C.社会性支出的比重逐步上升
D.投资性支出占财政支出的比重过低
【答案】C
【知识回顾】我国财政支出结构存在的问题是：
① 购买性支出比重大，转移性支出比重处于较低水平
②投资性支出占财政支出的比重较高
③社会性支出的比重逐步上升
第十三章 财政收入
1. 【单选】关于拉弗曲线的说法,正确的是 ( ).
A 拉弗曲线描述了通货膨胀率与税收收入或经济增长之间关系
B 拉弗曲线描述了税率与国内生产总值之间关系
C 拉弗曲线描述了通货膨胀率与国内生产总值之间关系
D 拉弗曲线描述了税率与税收收入或经济增长之间关系
【答案】D
2.【单选】关于税收资本化的说法，正确的是( )。
A.税收资本化借助的是消费品
B.税收资本化与税收后转相同
C.税收资本化是一次性税款的一次性税负转嫁
D.税收资本化也称资本还原
【答案】D
3.【单选】纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式是()。
A.前转
B.逆转
C.消转
D.侧转
【答案】B
第十四章 税收制度
1. 【单选】关于价内税和价外税的说法，正确的是( )。
A. 按税收与价格的关系划分为价内税和价外税
B. 消费税属于价外税
C. 增值税属于价内税
D. 价内税是指税款作为商品或劳务价格以外附加的税收
【答案】 A
2.【单选】一般纳税人缴纳增值税采取扣税法，应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额，其中销项税额的计算公式是( )。
A. 组成计税价格x税率
B. 销售额x税率
C. 销售额x征收率
D. 组成计税价格x征收率
【答案】 B
【知识回顾】
一般纳税人：应纳税额=销项税额-进项税额= 销售额×适用税率-进项税额
小规模纳税人：应纳税额=销售额×征收率进口货物应纳税额=组成计税价格×税率
3. 【单选】企业所得税应纳税所得额,是指企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收 入、免税收入、各项扣除以及 ( ).
A 允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额再乘以税率
B 允许弥补的以前年度亏损后的余额再乘以税率
C 允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额
D 允许弥补的以前年度亏损后的余额
【答案】D
应纳税额=应纳税所得额×适用税率
4.【多选】关于个人所得税的表述，正确的有( )。
A. 居民纳税人在我国境内一定有住所
B. 综合所得、经营所得和利息所得适用超额累进税率
C. 专项附加扣除涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出
D. 个人所得税的纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止
E.我国目前实行的个人所得税是综合所得税制
【答案】CD
5.【多选】个人所得税中( )项目适用比例税率。
A.工资薪金所得
B. 财产租赁所得
C. 劳务报酬所得
D. 偶然所得
E. 经营所得
【答案】BD
【知识回顾】
1.纳税人：居民个人、非居民个人
2.综合所得：工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得 — 3%~45% 超额累进税率
3.经营所得：适用 5%~35%的超额累进税率
4.财产租赁所得，财产转让所得：适用比例税率 20%
5.利息、股息、红利所得和偶然所得：适用比例税率 20% 每次收入额
6.专项扣除：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费+住房公积金
7.专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人
